زرعی انکم ٹیکس (AIT) سے متعلق چاروں صوبوں میں قانون سازی کے باوجود، عالمی مالیاتی فنڈ (IMF) کے ساتھ جاری مذاکرات میں اس ٹیکس کی مؤثر وصولی کے طریقہ کار پر تاحال کوئی حتمی وضاحت سامنے نہیں آ سکی۔ یہ ٹیکس یکم جولائی 2025 سے لاگو ہونا ہے، لیکن اس کے عملی نفاذ کے حوالے سے ابہام برقرار ہے۔
آئی ایم ایف اور صوبوں کے درمیان مذاکرات
آئی ایم ایف کے جائزہ مشن، جس کی سربراہی نیتھن پورٹر کر رہے ہیں، نے صوبوں کے ساتھ انفرادی ملاقاتوں کے علاوہ ایک مشترکہ تکنیکی ورکشاپ بھی منعقد کی تاکہ زرعی انکم ٹیکس کی یکساں اور مؤثر وصولی کا طریقہ کار طے کیا جا سکے۔ تاہم، وفاقی اور صوبائی حکومتیں اب تک جنرل سیلز ٹیکس (GST) کے لیے مثبت اور منفی فہرستوں کے تبادلے پر بھی متفق نہیں ہو سکیں، جو آئی ایم ایف کے لیے تشویش کا باعث ہے۔
صوبوں کی پیشرفت اور چیلنجز
پنجاب نے ڈیجیٹل لینڈ ریکارڈ کی بنیاد پر زرعی انکم ٹیکس کے نفاذ میں ابتدائی پیشرفت کی ہے، تاہم صوبے نے ٹیکس کی شرح کو 2023 میں منظور شدہ قانون سے الگ کر دیا ہے۔ سندھ نے آئی ایم ایف کو آگاہ کیا کہ سیاسی چیلنجز کے باوجود قانون سازی مکمل کر لی گئی ہے، لیکن وصولی کے لیے درکار انتظامی تیاری ابھی نہیں ہوئی۔ سندھ نے آئی ایم ایف سے رہنمائی طلب کی ہے تاکہ دیگر صوبوں کے ساتھ یکسانیت پیدا کی جا سکے۔
- پنجاب اور سندھ نے بالترتیب 12.5 ایکڑ اور 25 ایکڑ سے کم زرعی اراضی کو ٹیکس سے مستثنیٰ قرار دیا ہے، تاہم انہیں آئی ایم ایف اور فیڈرل بورڈ آف ریونیو (FBR) کے تعاون سے اپنی پالیسیوں کو ہم آہنگ کرنا ہوگا۔
- خیبر پختونخوا میں 75 سے 80 فیصد زرعی زمین AIT کے دائرے میں نہیں آتی۔ صوبے میں 12.5 ایکڑ یا اس سے زیادہ اراضی رکھنے والے کچھ زمیندار ٹیکس کے زمرے میں آتے ہیں، تاہم 6 لاکھ روپے سے کم زرعی آمدنی رکھنے والے کسان مستثنیٰ ہوں گے۔
- بلوچستان میں قابلِ ٹیکس زرعی آمدنی نہ ہونے کے برابر ہے، جس کے باعث ٹیکس وصولی کا مؤثر نفاذ ایک بڑا چیلنج ہے۔
صوبائی ٹیکس وصولی کی مشکلات
چاروں صوبوں نے زرعی انکم ٹیکس کے نفاذ میں اپنی محدود تکنیکی صلاحیتوں کو ایک بڑی رکاوٹ قرار دیا ہے۔ یہاں تک کہ ایف بی آر بھی نسبتاً بہتر دستاویزی شہری معیشت میں ٹیکس کی مکمل وصولی یقینی بنانے میں مشکلات کا شکار ہے، تو صوبائی ٹیکس حکام کے لیے دیہی علاقوں میں ٹیکس وصولی مزید مشکل ہوگی۔ نتیجتاً، آئی ایم ایف کی جانب سے ایف بی آر کی مدد کے ساتھ ایک جامع پالیسی فریم ورک فراہم کرنے کی ضرورت محسوس کی جا رہی ہے۔
آئی ایم ایف کے مطالبات اور مجوزہ ٹیکس اسٹرکچر
آئی ایم ایف کا مؤقف ہے کہ زرعی انکم ٹیکس کو دیگر آمدنی کے ذرائع پر لاگو ٹیکس کے ساتھ ہم آہنگ کیا جائے۔ تجویز کردہ نظام کے مطابق:
- 6 لاکھ روپے تک سالانہ زرعی آمدن ٹیکس سے مستثنیٰ ہوگی۔
- 6 لاکھ سے 12 لاکھ روپے تک کی آمدن پر 15 فیصد ٹیکس لاگو ہوگا۔
- 12 لاکھ سے 16 لاکھ روپے تک کی سالانہ آمدن پر 90 ہزار روپے فکسڈ ٹیکس اور 16 لاکھ سے زائد آمدن پر 20 فیصد فکسڈ ٹیکس وصول کیا جائے گا۔
- 16 لاکھ سے 32 لاکھ روپے آمدن پر 1 لاکھ 70 ہزار روپے، جبکہ 32 لاکھ سے 56 لاکھ روپے آمدن پر 6 لاکھ 50 ہزار روپے فکسڈ ٹیکس عائد ہوگا۔
- 32 لاکھ سے زائد آمدن پر 40 فیصد ٹیکس لاگو ہوگا۔
مستقبل کی حکمت عملی
پاکستان نے گزشتہ سال جولائی میں 7 ارب ڈالر کے توسیعی فنڈ سہولت (EFF) کے تحت آئی ایم ایف سے وعدہ کیا تھا کہ وہ ایف بی آر اور صوبائی ریونیو حکام کے درمیان معلومات کے تبادلے کو ہفتہ وار بنیادوں پر بہتر بنائے گا۔
صوبائی ٹیکس اصلاحات کے تحت:
- اکتوبر 2024 تک زرعی انکم ٹیکس کو وفاقی پرسنل اور کارپوریٹ انکم ٹیکس کے ساتھ ہم آہنگ کرنا ہے۔
- اس پالیسی پر عمل درآمد یکم جنوری 2025 سے شروع ہوگا اور وصولی کا آغاز جولائی 2025 میں ہوگا۔
- خدمات پر جی ایس ٹی کی پالیسی کو مثبت فہرست سے منفی فہرست میں تبدیل کیا جا رہا ہے تاکہ زیادہ شفافیت اور مؤثر ٹیکس وصولی کو یقینی بنایا جا سکے۔
ایف بی آر سے توقع کی جا رہی ہے کہ وہ صوبائی ریونیو حکام کے ساتھ مفاہمت کی یادداشتوں (MoUs) کے تحت تمام متعلقہ معلومات، بشمول زرعی انکم ٹیکس اور جی ایس ٹی کے دعووں کی تفصیلات، بروقت فراہم کرے گا۔ اس کے ساتھ ہی، صوبوں نے خدمات پر جی ایس ٹی کو منفی فہرست میں شامل کرنے پر اتفاق کر لیا ہے، جس کا اطلاق مالی سال 2026 کے آغاز سے ہوگا۔ اس اقدام کا مقصد ٹیکس چوری کو کم کرنا اور نظام کو زیادہ مؤثر بنانا ہے۔
